Как и куда подать жалобу на налоговую инспекцию в 2024 году – образец

В случае несогласия с решениями или действием, в 2024 году налогоплательщиком может быть подана жалоба на налоговую инспекцию. Однако, необходимо соблюдать определенные правила. В противном случае, жалоба не будет рассмотрена.

Основания для подачи жалобы на действия налоговой

Возможность пожаловаться в вышестоящий налоговый инспекционный орган доступна для любого лица (физическое, юридическое, включая Индивидуальных Предпринимателей), чье право было нарушено ненормативным исполнением служебных обязанностей работником нижестоящей ФНС.

Подать жалобу на действия налоговой инспекции можно, если выявлены следующий список отступлений от норм:

1. Нарушены сроки оказания услуг.
2. Нарушен срок оформления запросов по услугам.
3. Отказано в правлении допущенной ошибки или опечатки.
4. Отказано в предоставлении одной из государственных услуг.
5. Отказ в принятии документации.
6. Сотрудник потребовал предоставление дополнительных документов или не регламентируемой платы.

Все вышеперечисленные нарушения являются причиной подачи жалобы. Регламент данных вопросов изложен в статье 19 НК РФ и статье 20 Налогового Кодекса.

Куда жаловаться на налоговую инспекцию в 2024 году

Соответственно установленной норме, вступившей в действие второго июня 2016 года, кроме письменных обращений стали доступными два новых способа и адреса, куда пожаловаться:

• электронный документ, направляемый в налоговую инстанцию с помощью телекоммуникационного канала связи — Интернета, к примеру через электронное письмо;
• через специальную форму на сайте ФНС, заполнение которой доступно физическим лицами и организациям.

Абзац 3 пункт 1 статьи 139.2 Налогового Кодекса требует от ФНС установления порядка подачи оспаривающей их действия и решения документации в электронном формате, и соответственно установить форму. Тем не менее, нет какого-либо нормативно-правового акта, регламентирующего данную ситуацию.

Ввиду чего, при необходимости подачи жалобы посредством сети интернет необходимо обращаться к веб-ресурсу nalog.ru.

Как подготовить жалобу — образец

Форма обжалования решения (обращение) обязательно должна содержать в себе:

1. Ф.И.О и адрес регистрации лица, от чьего имени подается жалоба. В случае с организациями — название и адрес главного офиса.
2. Обжалуемый объект (решение ФНС).
3. Наименование органа, вынесшего фигурирующее решение.
4. Основание, по которому заявитель определил нарушение своих прав.
5. Требование, выдвигаемое лицом.
6. Желаемый способ уведомление о решении по данному вопросу — письменный или электронный ответ. Последний предоставляется сайтом ФНС.

В случаях, когда жалоба подается официальным представителем, необходимо приложить доверенность. Так же допускается прикрепление дополнительных документов, если они подтверждают изложенный довод.

К жалобе нужно приложить доверенность, если она подается представителем. Документ должен быть выданным в порядке, который устанавливает Гражданский Кодекс. Также могут быть приложены и любые иные документы, которые бы подтверждали изложенные в ней доводы. Форма обращения должна иметь подпись подающего лица. В варианте с представителем — его подписью.

Данный подход подтверждается судебной практикой. К примеру постановление Арбитражного Суда от 21 мая 2019 года по делу № А60-47393/2018 изъявляет правомерное решение налоговой инстанции об отказе в рассмотрении ввиду того, что к материалам не прикреплена доверенность о полномочиях представляющего лица. Судом были отвергнуты доводы организации о имеющейся у налоговой службы доверенности, предоставленной ранее.

Так же было указано на действие статьи 139.2 НК, в который предписывается необходимость в предоставлении подтверждения полномочий представителей при подаче жалобы.

В противном случае, инстанция проходящее через рассмотрение, не обязана искать данный документ от налогоплательщиков.

Фото образца жалобы на бездействие налоговой службы

Как подается жалоба онлайн на сайте ФНС

Подача обращения через сайт ФНС — nalog.ru является наиболее оптимальным способом проведения процедуры ввиду полной автоматизации системы, а значит, что у обращающегося не получится выполнить противоречивое требование налогового органа действие.

Оформить жалобу можно из Личного кабинета, предоставляемого сервиса. При таком способе личность и полномочия заявившего считаются полностью подтвержденными. Чтобы получить доступ в Личный кабинет, налогоплательщик должен лично единожды обратиться в налоговую, где необходимо заверить удостоверение личности, после чего получить реквизиты для доступа к профилю на сайте.

Проходя процедуру проверки личности и полномочий также потребуется заполнить регистрационную форму обращения, а именно следующие строки:

1. Наименование налоговой инстанции.
2. Фамилия Имя Отчество лица.
3. ИНН.
4. В какой орган подавалось обращение.
5. Содержимое документа.

Помимо этого, регистрационная карта жалобы может дополняться вложением файла фото или сканированной версии обращения, которое изложено в письменном виде и содержит личную подпись заявившего.

Алгоритм подачи без личного кабинета налогоплательщика

Шаг 1

• Зайти на сайт ФНС – nalog.ru
• Выбрать регион в левом верхнем поле
• Выбрать статус лица, которое подает жалобу – физическое, юридическое или ИП

Шаг 2

После перехода по ссылке, прокрутить вниз и найти блок “Подача жалобы в налоговые органы”. Нажать на него.

Шаг 3

Выбрать пункт “Я хочу обратиться по иному вопросу”.

Нажать кнопку “Создать обращение”, выбрать жизненную ситуацию и заполнить данные в пошаговом режиме.

Если же вашей ситуации нет в списке, то вернитесь обратно и выберите кнопку “Иные обращения”. Заполните форму.

Как отправить обращение через личный кабинет налогоплательщика

На главной странице нужно выбрать статус лица, которое подает жалобу – физическое, юридическое или ИП. Нажать ссылку “Войти в личный кабинет”. Вводите регистрационные данные и после этого в личном кабинете выбираете пункт “Подать обращение”.

Подробно о том, как жаловаться на налоговую инспекцию через интернет, читайте на нашем сайте.

Сроки рассмотрения обращения в 2024 году

Жалобы на вступившие в действие решения о привлечении лиц к ответственности за деяния, нарушающие установленный порядок иди решения об отказе в таковом, могут рассматриваться налоговыми органами в 2024 году в периоде до одного месяца с даты принятия обращения. В то же время выносится решение по данному делу.

Тем не менее, руководящее лицо ФНС или его заместитель, имеет возможность продления сроков пересмотра документа до тридцати дней. Это делается в двух случаях:

• обращающееся лицо предоставило дополнительный документ;
• потребовалось получение документации или сведений от нижестоящих налоговых органов.

Решение, которое приняла инстанция по данному случаю, будет отправлено жалующемуся не позднее трех рабочих дней с момента его утверждения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 НК.

Какое решение могут принять в отношении налоговой

В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.

Для чего, данное лицо должно предоставить гарантию от банковской организации, по условию которой организация берет на себя обязательства об уплате денежной суммы равной:

• налогу;
• сбору;
• страховым взносам;
• пени;
• штрафам;

Апелляционная жалоба

Данный документ подается в тех случаях, если налогоплательщика не устраивает вынесенное, однако не вступившее в силу решение налоговой по результату их действий.

Список требований к апелляции полностью соответствует рассматриваемому в данном материале документы — первоначальной жалобе. Форма данного документа имеется на сайте ФНС.

Подача апелляции в ФНС происходит через налоговый орган, вынесший решение, основанное на проверке. При этом, данный документ необходимо успеть выслать до даты принятия и вступления в силу обжалуемого решения.

Так же как и вышеуказанный документ, апелляционная жалоба может быть отозвана налогоплательщиком в соответствии со 138 статьей НК.

Результат рассмотрения данного обращения может быть следующим:

• апелляционная жалоба не рассматривается;
• отменяется решение НС целиком или отдельная часть;
• отменяется решение НС целиком и выдвигается новое рассмотрение с целью принятия нового решения

Инстанция может отказывать в принятии к рассмотрению апелляции по следующему перечню причин (вместе с ранее рассмотренными):

• заявление было отозвана налогоплательщиком;
• обращающийся уже ранее оставлять заявление на тех же основаниях.